Prélèvement social et contributions additionnelles sur les revenus du capital
| Date d'effet | Prélèvements et contributions | Références législatives | Parution au JO | Notes | ||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| CSG des revenus du capital (1) | Prélèvement social exceptionnel (CNAV) Edit | Contribution sociale permanente (CNAF) Edit | Contribution sociale (CNAV) Edit | Prélèvements sociaux (4) | CAPS sur les revenus du capital (5) | Prélèvements de solidarité (6) | ||||||||||||
| Taux global | CSG déductible | Revenus du patrimoine Edit | Produits de placement Edit | Revenus du patrimoine Edit | Produits de placement Edit | RSA Edit | Revenus du patrimoine Edit | Produits de placement Edit | ||||||||||
| Revenus du patrimoine Edit | Produits de placement Edit | Produits de placement Edit | Revenus du patrimoine (2) Edit | Produits de placement (3) Edit | ||||||||||||||
| 01/01/2026 | 10,6 % | 9,2 % | 6,8 % | 6,8 % | 7,5 % | 7,5 % | 2025-12-31 | |||||||||||
| 01/01/2019 | 9,2 % | 6,8 % | 6,8 % | 7,5 % | 7,5 % | 2018-12-23 | Création d'un prélèvement de solidarité directement affecté au budget de l'Etat. Il s'applique aux revenus de placement réalisés à partir de 2019. Cf. XIV art. 26 loi 2018-1203 | |||||||||||
| 01/01/2018 | 9,9 % | 6,8 % | 6,8 % | 4,5 % | 0,3 % | 7,5 % | 2 % | LOI 2018-1203 du 22/12/2018, art. 26 (modifie l'art. L136-8 du CSS) | 2018-12-23 2017-12-31 | Création d'un prélèvement de solidarité directement affecté au budget de l'Etat. Il s'applique aux revenus du patrimoine réalisés à partir de 2018, sauf pour les revenus faisant l'objet du nouveau prélèvement à la source, qui sont concernés à partir de ceux réalisés en 2019 (cf. revenus évoqués dans l'art. L136-6-1 du CSS). Cf. XIV art. 26 loi 2018-1203 Les revenus du patrimoine et de placement ne sont plus distingués | ||||||||
| 01/01/2017 | 9,9 % | 8,2 % | 6,8 % | 5,1 % | 4,5 % | 4,5 % | 0,3 % | 0,3 % | 2 % | 2 % | ||||||||
| 01/01/2013 | 8,2 % | 8,2 % | 5,1 % | 5,1 % | 4,5 % | 4,5 % | 0,3 % | 0,3 % | 2 % | 2 % | 2012-12-18 | |||||||
| 01/07/2012 | 8,2 % | 8,2 % | 5,1 % | 5,1 % | 5,4 % | 5,4 % | 0,3 % | 0,3 % | 1,1 % | 2 % | 2012-03-15 | |||||||
| 01/01/2012 | 8,2 % | 8,2 % | 5,1 % | 5,1 % | 5,4 % | 3,4 % | 0,3 % | 0,3 % | 1,1 % | 2 % | 2012-12-30 2012-12-18 | Le recours au prélèvement forfaitaire libératoire est limité à partir de 2013 à moins de 2000 € d'intérêts annuels pour les revenus de placement: ceux-ci ne bénéficient pas de la CSG déductible, au même titre que les bons détenus anonymement. Le PFL est également maintenu pour les bons ou contrats de capitalisation et placements qui ne bénéficient pas de la CSG déductible. | ||||||
| 01/10/2011 | 8,2 % | 8,2 % | 5,8 % | 5,8 % | 3,4 % | 3,4 % | 0,3 % | 0,3 % | 1,1 % | 2011-09-20 | ||||||||
| 01/01/2011 | 8,2 % | 8,2 % | 5,8 % | 5,8 % | 2,2 % | 2,2 % | 0,3 % | 0,3 % | 1,1 % | 2010-12-30 | ||||||||
| 01/01/2010 | 8,2 % | 8,2 % | 5,8 % | 5,8 % | 2,2 % | 2 % | 0,3 % | 0,3 % | 1,1 % | 2010-12-30 | ||||||||
| 01/01/2009 | 8,2 % | 8,2 % | 5,8 % | 5,8 % | 2 % | 2 % | 0,3 % | 0,3 % | 1,1 % | 2008-12-03 | ||||||||
| 01/01/2007 | 8,2 % | 8,2 % | 5,8 % | 5,8 % | 2 % | 2 % | 0,3 % | 0,3 % | 2006-12-22 | |||||||||
| 01/01/2005 | 8,2 % | 8,2 % | 5,8 % | 2 % | 2 % | 0,3 % | 0,3 % | 2004-08-17 | ||||||||||
| 01/07/2004 | 8,2 % | 7,5 % | 5,8 % | 2 % | 2 % | 0,3 % | 0,3 % | Loi 2004-626 du 30/06/2004, art. 11 et art. 19 | 2004-07-01 | |||||||||
| 01/01/2004 | 8,2 % | 7,5 % | 5,8 % | 2 % | 2 % | 0,15 % | Loi 2004-1485 du 30/12/2004 d (LFR pour 2004), art. 37 | 2004-08-17; 2004-12-31 | ||||||||||
| 01/01/2003 | 7,5 % | 7,5 % | 5,1 % | 2 % | 2 % | 0,15 % | Loi 2004-626 du 30/06/2004, art. 11 et art. 19 | 2004-07-01 | ||||||||||
| 01/01/1998 | 7,5 % | 7,5 % | 5,1 % | 2 % | 2 % | 1997-12-23 | Les prélèvements sociaux de 2% instaurés en 1997 remplacent le prélèvement social exceptionnel affecté à la CNAF et la contribution sociale permanente affectée à la CNAV. | |||||||||||
| 01/01/1997 | 7,5 % | 3,4 % | 5,1 % | 2 % | 1997-12-23 1996-12-27; 1997-12-31; 1997-12-23 | |||||||||||||
| 01/01/1996 | 3,4 % | 2,4 % | 1 % | 1 % | 1 % | 1996-12-29; 1996-12-31 | Crée art. 154 quinquies du CGI | |||||||||||
| 01/07/1993 | 2,4 % | 2,4 % | 1 % | 1 % | Loi 93-936 du 22/07/1993, art. 7 et 8 | 1993-07-23 | ||||||||||||
| 01/02/1991 | 1,1 % | 1,1 % | 1 % | 1 % | Loi 90-1168 du 29/12/1990, art. 132 à 134 (LF pour 1991) | 1990-12-30 | ||||||||||||
| 01/01/1991 | 1,1 % | 1 % | 1 % | Avec l'instauration de la CSG, la contribution sociale de 0,4% est supprimée. | ||||||||||||||
| 01/07/1990 | 1,1 % | 1 % | 1 % | 0,4 % | ||||||||||||||
| 01/01/1990 | 1 % | 1 % | 0,4 % | Loi 90-1168 du 29/12/1990, art. 132 et 134 (LF pour 1991) | 1990-12-30 | |||||||||||||
| 01/08/1987 | 1 % | 1 % | 0,4 % | 1987-07-12 | ||||||||||||||
| 01/01/1985 | 1 % | 0,4 % | 1986-08-19 | Il s'agit du "0,4% Balladur" qui s'applique à l'ensemble des revenus imposables.La date de parution au JOFR de la Loi 84-1208 du 29/12/1984, art. 106 (LF pour 1985) est : 30/12/1984 | ||||||||||||||
| 01/01/1984 | 1 % | 1983-12-30 | Il s'agit du "1% Delors" reversé à la CNAF. | |||||||||||||||
(1) En ce qui concerne l'assiette CSG, l'abattement sur l'impôt sur le revenu est appliqué, jusqu'à sa suppression en 1997.
Les variations de taux de CSG associés à un texte en vigueur au début d'une année N concerne en général les revenus du patrimoine de l'année N-1 et les revenus de placement de l'année N. Par exemple, pour les hausses votées fin 2017 et en vigueur début 2018, cf. le 3° et 4° du V.A de l'art. 8 de la loi 2017-1836, et le II.B de l'art. 67 de la loi 2017-1837. Pour le passage du taux de CSG à 9,2% en vigueur début 2019, cf. le XIV de l'art. 26 de la loi 2018-1203.
Le passage du taux de CSG à 9,2% s'applique à partir des revenus de placement de 2019, et à partir des revenus du patrimoine de 2018, sauf pour les revenus du patrimoine mentionnés à l'art. L.136-6-1 du CSS qui eux, sont concernés par le nouveau prélèvement à la source. Ces revenus sont soumis au taux de 9,2% à compter des revenus réalisés en 2019. Cf. XIV de l'art. 26 de la loi 2018-1203.
Référence dans les codes législatifs :
- Pour les taux globaux de CSG : les articles L136-6, L136-7 et L136-8 du Code de la Sécurité Sociale (repris aux articles 1600-0 C, 1600-0 D et 1600-0 E du Code général des impôts) régissent respectivement la contribution sociale sur les revenus du patrimoine, la contribution sociale sur les revenus de placement et le taux de ces contributions.
- Pour les taux de CSG déductible : l'article 154 quinquies du CGI régit ladéductibilité partielle de la contribution sociale généralisée
(2) En ce qui concerne l'assiette CSG, l'abattement sur l'impôt sur le revenu, appliqué jusqu'à sa suppression en 1997, ne concerne pas les plus-values taxées à l'impôt sur le revenu à un taux proportionnel.
(3) En ce qui concerne l'assiette CSG, l'abattement sur l'impôt sur le revenu, appliqué jusqu'à sa suppression en 1997, ne concerne pas les revenus mobiliers soumis à prélèvement libératoire ou exonérés d'impôt sur le revenu ainsi que les plus-values mobilières.
(4) La loi 2012-354 du 14/03/2012 qui augmentait le taux du prélévement social sur les revenus du patrimoine à 5,4% ne semble pas s'appliquer à cause de la rétroactivité de la loi 2012-1404 du 17/12/2012 et de l'annualisation de l'imposition des revenus du patrimoine.
Références dans les codes législatifs :
- Les prélèvements sociaux sur les revenus du patrimoine et sur les produits de placement, ainsi que les taux de ces prélèvements sont codifiés respectivement aux articles L245-14, L245-15 et L245-16 du Code de la sécurité sociale (repris à l'article 1600-0 F du CGI).
(5) - Les contributions additionnelles au prélèvement social (CAPS) sur les revenus du patrimoine et sur les produits de placement sont codifées à l'article L14-10-4 du Code de l'action sociale et des familles.
- La contribution RSA est référencée à l'article L262-24 du Code de l'action sociale et des familles.
(6) Références dans les codes législatifs :
- Les prélèvements de solidarité sur les revenus du patrimoine et sur les produits de placement sont codifiés à l'article 1600-0 S du CGI.