Wealth tax computation
| Effective Date | ISF | Legislative references | Publication in the Official Journal | Notes | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Barème ISF Edit | Calcul de la décote (1) | Plafonnement (2) | Réductions pour dons ou investissement | Réductions et abattements (4) | Bouclier fiscal | Forfait mobilier | Part imposable de certains droits sociaux | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Slice 1 | Slice 2 | Slice 3 | Slice 4 | Slice 5 | Slice 6 | Paramètre de calcul Edit | Borne inférieure Edit | Borne supérieure Edit | Taux de la décote Edit | Plafonnement du taux d'imposition Edit | Plafonnement du plafonnement Edit | Plafonnement de l'ISF | Réduction pour investissements au capital de PME | Réduction pour investissements dans FCPI ou FIP des PME (3) | Plafond pour la somme de la réduction pour PME et pour les FCPI et FIP des PME Edit | Réduction pour dons à certains organismes d'intérêt général | Plafond pour la somme des trois réductions (PME, FCPI/FIP sur PME et dons) Edit | Réduction enfant à charge Edit | Réduction pour enfant à charge avec garde alternée de l'impôt de solidarité sur la fortune Edit | Abattement lié à la résidence principale Edit | Taux (5) Edit | Majoration forfaitaire (6) Edit | Base immobilier non-bâti | Part imposable des actions détenues par les salariés et mandataires sociaux Edit | Part imposable des actions détenues avec engagement de conservation de 6 ans minimum Edit | |||||||||||||||||
| Threshold | Rate | Threshold | Rate | Threshold | Rate | Threshold | Rate | Threshold | Rate | Threshold | Rate | Premier seuil pour calcul du plafonnement Edit | Second seuil pour calcul du plafonnement Edit | Plafond Edit | Taux Edit | Plafond Edit | Taux Edit | Taux Edit | Limite de la réduction Edit | Seuil biens ruraux, ISF-IFI sur l'immobilier non-bâti Edit | Taux pour les bois et forêts, ISF-IFI sur l'immobilier non-bâti Edit | Taux pour les biens ruraux, ISF-IFI sur l'immobilier non-bâti Edit | Taux pour les groupements forestiers-agricoles fonciers, ISF-IFI sur l'immobilier non-bâti Edit | |||||||||||||||||||
| 1/1/18 | 50 % | 0 € | 25 % | 25 % | 2017-12-31 | L'IFI remplace l'ISF. Les barèmes sont les mêmes, mais la base taxable est réduite aux seuls biens immobiliers. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1/1/13 | 800,000 € | 0.5 % | 1,300,000 € | 0.7 % | 2,570,000 € | 1 % | 5,000,000 € | 1.25 % | 10,000,000 € | 1.5 % | 17,500 € | 1,300,000 € | 1,400,000 € | 1.25 % | 75 % | 50 % | 45,000 € | 50 % | 18,000 € | 50 % | 45,000 € | 75 % | 50,000 € | 45,000 € | 0 € | 30 % | 5 % | 101,897 € | 25 % | 25 % | 50 % | 25 % | 25 % | 2012-12-30 | Décote = 17 500 € ― 1,25 % P, où P est la valeur nette taxable du patrimoine, pour les patrimoines inférieurs à 1 400 000 € La réduction pour enfant à charge est supprimée par la loi de finances pour 2013. | |||||||
| 1/1/12 | 800,000 € | 0.55 % | 1,310,000 € | 0.75 % | 2,570,000 € | 1 % | 4,040,000 € | 1.3 % | 7,710,000 € | 1.65 % | 16,790,000 € | 1.8 % | 45,000 € | 50 % | 18,000 € | 50 % | 45,000 € | 75 % | 50,000 € | 45,000 € | 300 € | 150 € | 30 % | 5 % | 101,897 € | 25 % | 25 % | 50 % | 25 % | 25 % | 2011-07-30; 2012-08-17 2011-07-30 | La réforme instaurée par la loi de finances rectifictative pour 2012 ne sera jamais appliquée à cause de l'alternance gouvernementale : le barème pour l'ISF 2012 correspond de fait à un retour au barème de 2011 (via la contribution exceptionnelle prévue par la loi de finances rectificative du 16/08/2012) avec suppression temporaire du plafonnement. De plus, la contribution exceptionnellene bénéficie d’aucune des réductions fiscales en vigueur pour l’ISF. Le plafonnement est temporairement supprimé. | ||||||||||
| 1/1/11 | 800,000 € | 0.55 % | 1,310,000 € | 0.75 % | 2,570,000 € | 1 % | 4,040,000 € | 1.3 % | 7,710,000 € | 1.65 % | 16,790,000 € | 1.8 % | 85 % | 50 % | 12,255 € | 24,510 € | 45,000 € | 50 % | 18,000 € | 50 % | 45,000 € | 75 % | 50,000 € | 45,000 € | 150 € | 75 € | 30 % | 5 % | 101,897 € | 25 % | 25 % | 50 % | 25 % | 25 % | Article 885-0 V bis Amodifié par Loi 2010-1657 du 29/12/2010 - art. 40 (V) | 2010-12-30; 2011-06-11 2011-07-30 2010-12-30 | Suppression du bouclier fiscal à compter des revenus réalisés en 2011. | |||||
| 1/1/10 | 790,000 € | 0.55 % | 1,290,000 € | 0.75 % | 2,530,000 € | 1 % | 3,980,000 € | 1.3 % | 7,600,000 € | 1.65 % | 16,540,000 € | 1.8 % | 85 % | 50 % | 12,050 € | 24,100 € | 50,000 € | 50 % | 20,000 € | 50 % | 50,000 € | 75 % | 50,000 € | 50,000 € | 150 € | 75 € | 30 % | 50 % | 5 % | 76,000 € | 25 % | 25 % | 50 % | 25 % | 25 % | 2009-12-31; 2010-04-30 | Les taux de l’ISF n’ont pas connu de grands bouleversements depuis la recréation de cet impôt en 1989. Une majoration exceptionnelle de 10 % du produit de l’impôt était en vigueur de 1995 à 1998, avant d’être intégrée au barème en 1998. Une réduction de 150 euros par enfant à charge est appliquée. Entre 1997 et 2002, le barème n’a pas été indexé sur l’inflation. | |||||
| 1/1/09 | 790,000 € | 0.55 % | 1,280,000 € | 0.75 % | 2,520,000 € | 1 % | 3,960,000 € | 1.3 % | 7,570,000 € | 1.65 % | 16,480,000 € | 1.8 % | 85 % | 50 % | 11,995 € | 23,990 € | 50,000 € | 50 % | 20,000 € | 50 % | 50,000 € | 75 % | 50,000 € | 50,000 € | 150 € | 75 € | 30 % | 50 % | 5 % | 76,000 € | 25 % | 25 % | 50 % | 25 % | 25 % | 2008-12-28; 2009-04-09 | ||||||
| 1/1/08 | 770,000 € | 0.55 % | 1,240,000 € | 0.75 % | 2,450,000 € | 1 % | 3,850,000 € | 1.3 % | 7,360,000 € | 1.65 % | 16,020,000 € | 1.8 % | 85 % | 50 % | 11,660 € | 23,320 € | 50,000 € | 50 % | 20,000 € | 50 % | 50,000 € | 75 % | 50,000 € | 50,000 € | 150 € | 75 € | 30 % | 50 % | 5 % | 76,000 € | 25 % | 25 % | 50 % | 25 % | 25 % | Loi 2007-1223 du 21/08/2007 - art. 16 (V) | 2007-12-27; 2008-04-02 2007-08-22 | |||||
| 1/1/07 | 760,000 € | 0.55 % | 1,220,000 € | 0.75 % | 2,420,000 € | 1 % | 3,800,000 € | 1.3 % | 7,270,000 € | 1.65 % | 15,810,000 € | 1.8 % | 85 % | 50 % | 11,530 € | 23,060 € | 150 € | 75 € | 20 % | 50 % | 5 % | 76,000 € | 25 % | 25 % | 50 % | 25 % | 25 % | 2006-12-27; 2007-03-31 | ||||||||||||||
| 1/1/06 | 750,000 € | 0.55 % | 1,200,000 € | 0.75 % | 2,380,000 € | 1 % | 3,730,000 € | 1.3 % | 7,140,000 € | 1.65 % | 15,530,000 € | 1.8 % | 85 % | 50 % | 11,325 € | 22,650 € | 150 € | 75 € | 20 % | 50 % | 5 % | 76,000 € | 25 % | 25 % | 50 % | 25 % | 25 % | 2005-12-31 2007-08-22 | Début de l'actualisation annuelle du barème de l'ISF en fonction de l’actualisation retenue pour l’IR. | |||||||||||||
| 1/1/05 | 732,000 € | 0.55 % | 1,180,000 € | 0.75 % | 2,339,000 € | 1 % | 3,661,000 € | 1.3 % | 7,017,000 € | 1.65 % | 15,255,000 € | 1.8 % | 85 % | 50 % | 11,157 € | 22,314 € | 150 € | 75 € | 20 % | 60 % | 5 % | 76,000 € | 25 % | 25 % | 50 % | 50 % | 2004-12-31 2005-12-31 | Création du bouclier fiscal | ||||||||||||||
| 1/1/04 | 720,000 € | 0.55 % | 1,160,000 € | 0.75 % | 2,300,000 € | 1 % | 3,600,000 € | 1.3 % | 6,900,000 € | 1.65 % | 15,000,000 € | 1.8 % | 85 % | 50 % | 10,970 € | 21,940 € | 150 € | 75 € | 20 % | 5 % | 76,000 € | 25 % | 25 % | 50 % | 50 % | |||||||||||||||||
| 1/1/02 | 720,000 € | 0.55 % | 1,160,000 € | 0.75 % | 2,300,000 € | 1 % | 3,600,000 € | 1.3 % | 6,900,000 € | 1.65 % | 15,000,000 € | 1.8 % | 85 % | 50 % | 150 € | 75 € | 20 % | 5 % | 25 % | 25 % | 50 % | 50 % | Ordonnance2000-916 du 19/09/2000,art. 6 Ordonnance 2000-916 du 19/09/2000, art. 6 | 2000-09-22 | Ordonnance portant adaptation de la valeur en euros de certains montants exprimés en francs dans les textes législatifs | |||||||||||||||||
| 1/1/99 | 4,700,000 FRF | 0.55 % | 7,640,000 FRF | 0.75 % | 15,160,000 FRF | 1 % | 23,540,000 FRF | 1.3 % | 45,580,000 FRF | 1.65 % | 100,000,000 FRF | 1.8 % | 85 % | 50 % | 1,000 FRF | 20 % | 5 % | 1998-12-31 | ||||||||||||||||||||||||
| 1/1/97 | 4,700,000 FRF | 0.5 % | 7,640,000 FRF | 0.7 % | 15,160,000 FRF | 0.9 % | 23,540,000 FRF | 1.2 % | 45,580,000 FRF | 1.5 % | 85 % | 50 % | 1,000 FRF | 5 % | 1996-12-31 | |||||||||||||||||||||||||||
| 1/1/96 | 4,610,000 FRF | 0.5 % | 7,500,000 FRF | 0.7 % | 14,880,000 FRF | 0.9 % | 23,100,000 FRF | 1.2 % | 44,730,000 FRF | 1.5 % | 85 % | 50 % | 1,000 FRF | 5 % | 1995-12-31 | |||||||||||||||||||||||||||
| 1/1/95 | 4,530,000 FRF | 0.5 % | 7,370,000 FRF | 0.7 % | 14,620,000 FRF | 0.9 % | 22,690,000 FRF | 1.2 % | 43,940,000 FRF | 1.5 % | 85 % | 1,000 FRF | 5 % | 1994-12-30 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 1/1/94 | 4,470,000 FRF | 0.5 % | 7,270,000 FRF | 0.7 % | 14,420,000 FRF | 0.9 % | 22,380,000 FRF | 1.2 % | 43,330,000 FRF | 1.5 % | 85 % | 1,000 FRF | 5 % | 1993-12-31 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 1/1/92 | 4,390,000 FRF | 0.5 % | 7,130,000 FRF | 0.7 % | 14,150,000 FRF | 0.9 % | 21,960,000 FRF | 1.2 % | 42,520,000 FRF | 1.5 % | 85 % | 1,000 FRF | 5 % | 1991-12-31 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 1/1/91 | 4,260,000 FRF | 0.5 % | 6,920,000 FRF | 0.7 % | 13,740,000 FRF | 0.9 % | 21,320,000 FRF | 1.2 % | 41,280,000 FRF | 1.5 % | 85 % | 1,000 FRF | 5 % | 1990-12-30 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 1/1/90 | 4,130,000 FRF | 0.5 % | 6,710,000 FRF | 0.7 % | 13,320,000 FRF | 0.9 % | 20,660,000 FRF | 1.2 % | 40,000,000 FRF | 1.5 % | 70 % | 1,000 FRF | 5 % | 1989-12-30 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 1/1/89 | 4,000,000 FRF | 0.5 % | 6,500,000 FRF | 0.7 % | 12,900,000 FRF | 0.9 % | 20,000,000 FRF | 1.1 % | 70 % | 1,000 FRF | 5 % | 1988-12-28 | Création de l'impôt de solidarité sur la fortune. | |||||||||||||||||||||||||||||
| 1/1/87 | 1986-07-12 | Suppression de l'impôt sur les grandes fortunes. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(1) La décote prévue par la loi 2011-900 du 29/07/2011 de finances rectificative pour 2012 ne s'est jamais appliquée. En effet, bien que la décote ait été utilisée dans le calcul de l'ISF 2012, la contribution exceptionnelle sur la fortune instaurée par la loi de finances rectificative pour 2012 en neutralise l'effet. Le montant de la contribution correspond à la différence entre l'ISF déjà acquitté en 2012 et le montant calculé sur la base du barème de 2011.
(2) L'IGF (1982-1986) ne bénéficie d'aucun plafonnement. Le plafonnement est instauré avec la création de l'ISF à partir du 1er janvier 1989.
Référence dans les codes législatifs : le plafonnement du taux d'imposition de l'ISF et sa limitation sont codifiés à l'article 885 V bis du CGI.
(3) FCPI: Fonds commun de placement dans l'innovation
FIP: Fonds d'investissement de proximité
(4) L'IGF (1982-1986) n'a jamais bénéficié de réduction pour personne à charge ou d'abattement sur la résidence principale. La réduction est instaurée à la création de l'ISF à partir du 1er janvier 1989, tandis que l'abattement est introduit à partir de 1999 par la loi de finances pour 1999.
Référence dans les codes législatifs :
- La réduction pour personne à charge portant sur l'ISF est codifié à l'article 885 V du CGI.
- L'abattement sur la valeur vénale réelle de la résidence principale dans le calcul de l'assiette de l'ISF est codifié à l'article 885 S du CGI.
(5) Référence dans les codes législatifs : le plafonnement des impôts directs, ou "bouclier fiscal", instauré à compter des revenus de 2005, est codifié à l'article 1 du CGI.
(6) Le contribuable peut opter pour le forfait des 5% de l'actif brut déclaré à l'ISF afin d'évaluer la valeur de ses meubles meublants.
Référence dans les codes législatifs : L'article 885 S du CGI précise que "la valeur des biens est déterminée suivant les règles en vigueur en matière de droits de mutation par décès". Il faut donc se référer à l'article 764 I-3° du CGI qui codifie les règles d'évaluation des biens mobiliers dans le cadre des DMTG : "pour les meubles meublants, et sans que l'administration ait à en justifier l'existence, la valeur imposable ne peut être inférieure à 5 % de l'ensemble des autres valeurs mobilières et immobilières de la succession, la preuve contraire étant aussi réservée."